Impuestos de la factura de la luz: IVA, impuesto eléctrico y alquiler del contador
Qué impuestos y conceptos fijos aparecen en la factura eléctrica en España, cómo se calculan sobre la potencia y la energía, cuánto pesan y qué parte depende de ti.
Cuando se mira el total de una factura de la luz, es fácil olvidar que una parte importante no corresponde ni a la potencia ni a la energía consumida, sino a impuestos y conceptos regulados. En un hogar típico, estos conceptos suman más de una cuarta parte del importe final. Entender cómo se calculan ayuda a interpretar la factura, a comparar ofertas con honestidad y a no caer en anuncios que muestran precios "sin impuestos" como si fueran el coste real.
Esta guía explica cada concepto que aparece debajo de la potencia y la energía: el impuesto especial sobre la electricidad, el alquiler del contador, el IVA y otros cargos menos habituales. También muestra un ejemplo completo y aclara qué parte puedes reducir y cuál no.
El orden en que se calcula una factura
Las facturas eléctricas españolas siguen siempre la misma secuencia, aunque cada comercializadora la presente con su propio diseño:
- Término de potencia: los kilovatios contratados por los días del periodo y por el precio de cada kW.
- Término de energía: los kilovatios hora consumidos por su precio, por periodos si tu tarifa los distingue.
- Descuentos o recargos propios de la oferta, si los hay.
- Impuesto especial sobre la electricidad: un porcentaje sobre la suma de potencia y energía.
- Alquiler del equipo de medida: el contador.
- Otros servicios contratados, como mantenimientos o seguros.
- IVA: se aplica sobre todo lo anterior, incluido el impuesto eléctrico.
El orden importa porque el IVA se aplica también sobre el impuesto eléctrico y sobre el alquiler del contador. Cada euro de potencia o energía arrastra, por tanto, algo más de un euro y treinta céntimos en el total.
El impuesto especial sobre la electricidad
El impuesto especial sobre la electricidad (a menudo abreviado como IEE o simplemente "impuesto eléctrico") es un tributo estatal que grava el suministro de energía eléctrica. Se calcula como un porcentaje de la suma del término de potencia y el término de energía.
- Tipo general: 5,11269632 %. Es el porcentaje que figura en la mayoría de facturas domésticas cuando no hay rebajas temporales en vigor.
- Importe mínimo: existe un mínimo por kWh consumido, pensado para que el impuesto no desaparezca en consumos muy bajos. En hogares con consumo normal casi nunca se aplica, pero puede verse en segundas residencias.
Durante la crisis energética de 2021 a 2023 este impuesto se rebajó temporalmente y después se recuperó por etapas. Si comparas facturas antiguas con las actuales, es posible que veas porcentajes distintos por ese motivo. Lo que no cambia es la forma de calcularlo: siempre sobre potencia más energía.
Por qué el impuesto eléctrico depende de ti
Como es un porcentaje, todo lo que reduce la potencia o la energía reduce también este impuesto. Bajar un kilovatio de potencia que no necesitas, o desplazar consumo a horas baratas, ahorra además la parte proporcional del impuesto. Para saber cuánta potencia necesitas de verdad, consulta qué potencia contratar.
El alquiler del contador
El contador de la luz pertenece normalmente a la distribuidora de tu zona, no a ti ni a la comercializadora. Por usarlo pagas un alquiler regulado, que aparece como "alquiler de equipos de medida" o similar.
- En un contador digital monofásico doméstico, el alquiler ronda los 0,80 € al mes, es decir, unos 10 € al año antes de IVA.
- Los contadores trifásicos o con características especiales tienen un alquiler algo mayor.
- El importe es el mismo con cualquier comercializadora, porque lo fija la regulación.
¿Se puede comprar el contador?
La normativa permite que el consumidor tenga un contador en propiedad, siempre que cumpla los requisitos técnicos y esté verificado. En la práctica, casi nadie lo hace: el ahorro es pequeño y obliga a hacerse cargo del mantenimiento y de las verificaciones. Para la mayoría de hogares, el alquiler regulado es la opción razonable.
Comprueba que no pagas dos veces
En algunas facturas antiguas aparecían cargos por contadores que ya no existían o por equipos duplicados. Si ves un alquiler muy superior al habitual, compara con tus facturas anteriores y pregunta a la distribuidora. Puedes ver cómo reclamar en cómo reclamar una factura de la luz.
El IVA de la electricidad
El IVA se aplica al final, sobre la suma de todos los conceptos anteriores: potencia, energía, impuesto eléctrico, alquiler del contador y otros servicios.
- Tipo general: 21 %.
- Durante los años de precios altos, el Gobierno aplicó tipos reducidos temporales para los suministros domésticos de menor potencia. Esas rebajas tenían fecha de fin y han ido desapareciendo.
- En Canarias no se aplica IVA, sino el IGIC, con tipos propios para la electricidad doméstica, y en Ceuta y Melilla se aplica el IPSI.
Como el IVA es el último paso, multiplica el efecto de todos los demás conceptos. Por eso las comparaciones de ofertas deben hacerse siempre con impuestos incluidos.
Otros conceptos que pueden aparecer
Servicios adicionales
Muchas comercializadoras ofrecen servicios de mantenimiento eléctrico, asistencia urgente o seguros de electrodomésticos. Son voluntarios. Revisa si los tienes contratados, cuánto cuestan al año y si los has usado alguna vez. Darlos de baja suele ser una de las formas más rápidas de bajar la factura.
Bono social y financiación del bono social
Si eres beneficiario del bono social, verás un descuento sobre potencia y energía. Si no lo eres, puede que veas un pequeño concepto para la financiación del bono social, que corresponde a la aportación que la regulación asigna a las comercializadoras y que algunas trasladan explícitamente a la factura. Más información en bono social eléctrico.
Excesos de potencia y energía reactiva
En los suministros domésticos con contador inteligente, el propio contador corta el suministro si superas la potencia, de modo que no se cobran excesos. La energía reactiva se factura solo en suministros de más potencia, normalmente negocios. Si ves estos conceptos en una vivienda, merece la pena preguntar.
Mecanismos temporales
Entre 2022 y 2024 existió en el mercado regulado un concepto vinculado al llamado "tope del gas". Si revisas facturas de esa época verás importes que ya no aparecen. No es un concepto permanente de la factura.
Un ejemplo completo
Imagina una vivienda con 4,6 kW contratados, 280 kWh consumidos en un mes de 30 días y una oferta de mercado libre. Las cifras son orientativas:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Potencia P1 | 4,6 kW × 30 días × 0,09 €/kW día | 12,42 € |
| Potencia P2 | 4,6 kW × 30 días × 0,02 €/kW día | 2,76 € |
| Energía | 280 kWh × 0,13 €/kWh | 36,40 € |
| Subtotal potencia + energía | 51,58 € | |
| Impuesto eléctrico | 51,58 € × 5,11269632 % | 2,64 € |
| Alquiler del contador | 30 días × 0,0266 € | 0,80 € |
| Base imponible | 55,02 € | |
| IVA 21 % | 55,02 € × 21 % | 11,55 € |
| Total | 66,57 € |
En este ejemplo, los impuestos y el contador suman unos 15 €, casi una cuarta parte del total. Si la potencia bajara a 3,45 kW sin cambiar nada más, el ahorro anual sería de varias decenas de euros, impuestos incluidos.
Qué parte puedes reducir
| Concepto | ¿Depende de ti? | Cómo reducirlo |
|---|---|---|
| Término de potencia | Sí | Ajustar la potencia a lo que necesitas de verdad |
| Término de energía | Sí | Consumir menos y desplazar consumo a horas valle |
| Impuesto eléctrico | Indirectamente | Baja al bajar potencia y energía |
| Alquiler del contador | No | Es regulado e igual para todos |
| Servicios adicionales | Sí | Darlos de baja si no los usas |
| IVA | Indirectamente | Baja al bajar todo lo anterior |
La conclusión práctica es sencilla: los impuestos no se pueden negociar, pero se reducen automáticamente cuando bajas la potencia y la energía. Las medidas de ahorro rinden algo más de lo que parece a primera vista.
Cómo comparar ofertas sin trampas
- Pide siempre el precio con impuestos o calcula tú el total con el impuesto eléctrico y el IVA.
- Compara con tu consumo real, no con el consumo tipo del anuncio. Tu distribuidora te da acceso a tus datos horarios.
- Fíjate en la potencia y en la energía por separado. Una oferta con energía barata pero potencia cara puede salir peor si consumes poco.
- Desconfía de los descuentos temporales que desaparecen a los pocos meses.
- Revisa los servicios añadidos que se incluyen por defecto.
Para leer el resto de la factura con detalle, consulta cómo leer la factura de la luz y término de potencia y término de energía.
Preguntas frecuentes
¿El impuesto eléctrico es lo mismo que el IVA?
No. El impuesto eléctrico es un impuesto especial que solo grava la electricidad y se calcula sobre potencia y energía. El IVA es el impuesto general sobre el consumo y se aplica al final sobre todo, incluido el impuesto eléctrico.
¿Por qué pago impuestos sobre otros impuestos?
Porque la normativa del IVA incluye en la base imponible los impuestos especiales. Es lo mismo que ocurre con los carburantes.
¿Las segundas residencias pagan más impuestos?
Pagan los mismos tipos, pero con consumo bajo la potencia pesa mucho más en el total y puede aplicarse el importe mínimo del impuesto eléctrico. Revisar la potencia es la medida que más ahorra en estos casos.
¿Cambiar de comercializadora cambia los impuestos?
No. Los tipos son los mismos en cualquier comercializadora. Lo que cambia son los precios de potencia y energía, y con ellos la base sobre la que se calculan.
En resumen
Debajo de la potencia y la energía, la factura incluye el impuesto especial sobre la electricidad, el alquiler regulado del contador y el IVA, que se aplica sobre todo lo anterior. Juntos suponen alrededor de una cuarta parte del importe. No se negocian, pero bajan solos cuando reduces la potencia y la energía, por eso cada medida de ahorro rinde algo más de lo que parece. Compara siempre las ofertas con impuestos incluidos y con tu consumo real.